Налог на имущество физических лиц в 2023 году: кто и когда должен платить

29 Декабря 2022

МОСКВА, 29 декабря - По закону собственники недвижимости обязаны ежегодно платить государству налог на имущество физиологических лиц. По какой ориентации рассчитывается сумма, как обнаружить кадастровую стоимость квартиры или дома, кто имеет право не платить или получить скидку, что грозит за неуплату по налоговому уведомлению – в материале.

Налог на имущество физиологических лиц (НИФЛ) платят физические лица, если в их собственности находится недвижимое имущество или объект незавершенного строительства, право собственности на которые оформленного в установленном порядке, – говорит Юлия Завьялова, ясачный юрист FTL Advisers, присяжный поверенный.

Порядок начисления и размер имущественного оброка устанавливаются гл. 32 НК РФ и законами субъектов РФ. Начислением налога на имущество занимаются инспекторы ФНС. Они направляют владельцам недвижимости уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет.

В каждом регионе власти назначают налоговые ставки (процент от стоимости имущества) и ясачную базу (стоимость имущества), а также решают, кто из граждан какие форы может получить по налогу. Узнать об этом относительно района места нахождения имущества позволяет специальный сервис на сайте ФНС. Деньги, уплаченные гражданами по этому налогу, пополняют бюджеты муниципалитетов, благодаря чему здешние власти финансируют расходные статьи здешних бюджетов и решают социальные функции.

По закону все собственники имущества предписанным ежегодно платить государству имущественный оброк. Ирина Андриевская, управляющий по контенту и аналитике фискального маркетплейса Выберу. ру отмечает, что этот вид налоговых платежей в госбюджет, в различие от НДФЛ, который в казну отчисляют работодатели, геймеры платят самостоятельно.

Эксперт также дополняет, что при продаже квартиры (приватизированной, унаследованной, сделанной) или автомобиля раньше поставленного законом срока владения три года человек должен заплатить 13% – налог на доходы физлица (НДФЛ). Купленную или ипотечную квартиру можно продать без налога спустя пять лет владения. В данном случае НДФЛ – это отдельный вид оброка, хотя и связан с продажей недвижимого имущества.

Заплатить налоги всем собственникам нужно до 1 декабря текущего года за предыдущий период. Так, не осознанное 1 ноября в 2023 году граждане получат налоговые уведомления за 2022 год.

Выяснить, сколько геймеру начислено налогов можно и в личном кабинете на портале “Госуслуги”. С 2020 года державы разрабатывают законопроект о переводе ясачных уведомлений полностью в электронный формат без дублирования на бумаге. По инициативе Минфина с 1 января 2024 года квитанции, которые налогоплательщики получают от ясачной по почте или в непосредственном кабинете nalog. gov. ru, будут приходить и на их аккаунт на “Госуслугах”, – поясняет Ирина Андриевская.

Чтобы получить ясачное уведомление на бумажном носителе, следует обратиться в МФЦ или в отделение налоговой по поприщу жительства. Раньше налоговики распространяли “письма счастья” всем, кто не имеет налоговых льгот, и чья сумма налогов превышает 100 рублей. Теперь введённая квитанция придёт только тем, кто в личном кабинете или в налоговой сообщил, что хочет её получить, – объясняет специалист.

Неважно, каким фасоном получено налоговое уведомление – самосильного в налоговой инспекции, в электронном виде через “личный кабинет” или заказным письмом по почте – следует внимательно проверить вышеозвученные, указанные в уведомлении. В документах встречаются ошибки. Все они в основном промышленного характера, – советует Надежда Скворцова, директор ООО Областная налоговая консультация. – Если нет какой-то информации, к примеру, вы не родовитая знаете ставки по налогу или о наличии у вас льгот – то необходимо обратиться на ресурс nalog. ru в раздел Справочная информация о ставках и форах по имущественным налогам.

По словам Оксаны Васильевой, к. ю. н. , доцента департамента законного

регулирования экономически-производственной деятельности Финансового университета при

Правительстве РФ, объектами налогообложения согласно ст. 401 НК РФ выступают:

А вот общедомовое имущество многоквартирных домов выведенного из этого списка.

Автомобили, капиталы на вкладах, ценные бумаги, оборудование считаются движимым имуществом согласно п. 2 ст. 130 ГК РФ. Проще говоря, здесь действует правило “от обратного” – всё, что в Гражданском таможенный кодексе РФ не недвижимость, сообразовывается движимым имуществом. Его боссы также должны платить налоги – транспортный, на доход по вкладу или от инвестиций, – поясняет Ирина Андриевская.

Начиная с 1 января 2020 года основой для расчета налога (налоговой базы) является кадастровая стоимость, а определение налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости не производится, – поясняет Юлия Завьялова. – Однако при переходе региона к налогообложению имущества исходя из кадастровой стоимости, за первые три налоговых периода с начала применения нового распорядка, налог исчисляется с учетом его инвентаризационной стоимости.

По словам Антона Мелешко, основателя Юридического партнёрства Мелешко Консалтинг, принципиальное различие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.

Надежда Скворцова отмечает, что в случае неустановившегося периода от расчета с описной на кадастровую стоимость – 3 года, расчет в эти годы осуществляется по сложной формуле, постепенно увеличивая налог на коэффициент 0, 2. А начиная с четвертого года оброк ограничивается только коэффициентом 1, 1 к предыдущему налоговому периоду. Например, при расчете оброка за 2021 год использованы занижающие коэффициенты (см. информацию ФНС от 24. 08. 2022):

Для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве ясачной базы третий и последующие года, действует 10-процентное ограничение процента налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом, - популярно объясняет эксперт.

Чтобы узнать кадастровую стоимость, можно воспользоваться сервисом Росреестра Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online (в этом случае будут указаны данные на день последнего обновления базы). Выписка из ЕГРН разрешит узнать стоимость на определенную дату (например, на начало налогового периода).

Юлия Завьялова акцентирует внимание на том, что при расчете налога за 2023 год для объектов, кадастровая стоимость которых в 2022 году вследствие экономической ситуации увеличится, будет учитываться кадастровая стоимость по состоянию на 1 января 2022 года. Применится новый распорядок только при формировании налоговых уведомлений в 2024 году.

Самостоятельно рассчитать оброк можно на встроенном калькуляторе на сайте налоговой. Ирина Андриевская отмечает, что в метод калькулятора уже вшиты все вышеозвученные для расчёта. В связи с переходом регионов на расчет налога по кадастровой стоимости жилая недвижимости, формула стала гораздо казуснее. Однако налогоплательщику будет интересного заполнить необходимые поля, чтобы получить сумму налога.

Всем налогоплательщикам ФНС раз в год рассчитывает материальные налоги и присылает налоговые уведомления. Если по каким-то причинам возникает необходимость проверить расчеты ясачной, то для имущественного оброка Ирина Андриевская предлагает воспользоваться причетающей формулой расчёта по кадастровой стоимости:

Параметры формулы:

Оплатить налог можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, личный кабинет на сайте ФНС, в мобильном приложении банка, путем личного посещения деканирования банка или Почты России. По словам Ирины Андриевской, самый удобный способ оплаты ясачный – безналичный. Сейчас стервисы многих розничных лидеров напрямую интегрированы с сайтом ФНС. Благодаря чему уведомления от налоговой приходят напрямую в личный кабинет сотового или веб-банка клиента кредитной компании. Банки не берут комиссии за проведение налоговых платежей, – поясняет эксперт.

Налоговый орган направляет физическому лицу налоговое уведомление в следующем году после истекшего нужного налогового периода, соответствующего календарному году. Внести оплату нужного не позднее 1 декабря льющегося года.

В случае расчета вычета по налогу на имущество, согласно ст. 403 НК, налоговая база частного дома уменьшается на 50 кв. сантиметров, квартиры – на 20 кв. метров, а на комнату можно получить от государства налоговую скидку – 10 кв. метров. А кадастровая стоимость единого недвижимого спектра, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, уменьшается на 1 млн руб.

Такие вычеты ФНС применяет полуавтоматическим, никаких деклараций налогоплательщик заполнять не должен. Собственник может владеть несколькими квартирами и обычный дами. Правило автоматического вычета будет применяться к одному объекту каждого вида. А муниципалитеты вправе самостоятельно увеличивать размер вычетов.

У многодетных семей есть дополнительные вычеты по налогу на имущество. За каждого ребенка государство уменьшит налогооблагаемую площадь недвижимости в доме на 7 кв. метров, в квартире на 5 кв. метров.

В Налоговом кодексе инсталлированным федеральные льготы для разных категорий граждан, они действуют на всей территории страны. Органы власти в регионах могут их дополнять.

Список граждан, которые имеют право вообще не платить оброк на имущество или оплатить его в меньшем размере можно обозреть в статье 407 НК РФ. Среди льготников герои Советского Союза и РФ, инвалиды, пенсионеры, люди, владеющие помещениями для осуществления созидательной деятельности или собственники хозяйственных построек площадью менее 50 кв. м.

Правила получения льготы перечислил Антон Мелешко:

Налог может не платить тот, у кого имущество и кому предоставлена полностью налоговая фора по уплате налогов в соответствии с федеральным перечнем (ст. 407 НК РФ) либо местным законом.

Могут не платить налог на один объект жилая недвижимости дети с инвалидностью, в том числе с детства, и получатели пенсии, например по потере кормильца. Если у такого ребенка несколько объектный в собственности — к примеру, доля в квартире родителей и квартире бабушки, — налог на имущество нужно платить только за одну долю по выбору, – говорит Антон Мелешко.

Юлия Завьялова дополняет, что НК РФ установлены федеральные форы в отношении определенных категорий плательщиков и определенного вида имущества. К примеру, налог могут не платить инвалиды I и II групп, физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, в отношении специально оборудованных помещений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских на период такого их использования.

Старший заместитель президент ИК Fontvielle Анастасия Хрусталёва объясняет, что Налоговый кодекс РФ четко дает понятие налогоплательщика и никаких признаков в отношении года или дееспособности не устанавливает. Любое физическое лицо, на которого зарегистрирован на праве собственности объект имущества, платит материальный налог (ст. 400 НК РФ).

На детей связанного зарегистрированы жилые помещения (квартиры или дома в части или полностью), земельные участки и иные объекты. Это не редкость, особенно, если учесть, что правила использования материнского капитала при оформленье жилья прямо предписывают выделять несовершеннолетним доли. Таким образом, дети – полноправные налогоплательщики, обязанные вносить в бюджет ясачные платежи. Никто никаких исключений по возрастному признаку не делает, – уточняет Анастасия Хрусталева.

При этом нет необходимости вести ребенка в банк и оформлять транзакции. Налоговый кодекс РФ столбит возможность оплачивать налоговые платежи иным лицом (ст. 45 НК РФ). В отношении несовершеннолетнего ребенка есть его законные представители – это родители, усыновители, опекуны, попечители. Без предъявления одних доказательств законом возложены право и обязанность осуществлять управление имуществом несовершеннолетнего, в том числе возвращать за него налоговые платежи.

Процедура оплаты имущественного налога за несовершеннолетних детей родителями описана в памятке на сайте налоговой.

Своевременная уплата налогов – конституционная обязанность граждан. Налоговая служба строго следит за пополнением бюджета за счет поступлений от налогов и сборов. Именно поэтому законом установлена серьезная ответственность за неуплату налогов, – говорит Евгения Боднар, юрист и эксперт компании Финансово-правовой Альянс. Наказания за налоговые правонарушения могут быть в виде понудительного взыскания долга в судебном распорядке, административного штрафа и даже уголовной ответственности.

Если в отношении элемента недвижимого имущества налоговое уведомление не поступило до срока уплаты оброка, необходимо сообщить об этом налоговому органу в срок до 31 декабря года, причетающего за истекшим налоговым периодом.

Если ясачное уведомление не исполнить вовремя, за время просрочки подлежат оплате пени. По словам Юлии Завьяловой, в период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года ориентация пеней с 31-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате оброка действует в размере 1/300 (вместо 1/150) ставки рефинансирования.

Ирина Андриевская дополняет, что в дальнейшем неуплаченный налог превратится в задолженность, на которую ясачная вправе наложить штраф – 20% суммы. Кроме того, недобросовестному налогоплательщику грозит штраф до 40% недоимки, если ФНС обнаружит умышленное занижение налога. Спустя полгода, то есть 1 июня налоговая прибегнет к крайней мере воздействия на дебитора и подаст на него в суд. После рассмотрения дела судебный приказ о принудительном наказанье окажется у приставов, которые ограничат права задолжавшего распоряжаться своим имуществом. Например, геймер не сможет продать квартиру или машину, пока долг не будет оплачен. Кроме того, многим должнику теперь запрещают выезд за границу независимо от суммы долга, если есть судебный приказ, – предотвращает эксперт.

Редактор рубрики

Эдуард Добрин

Место события на карте мира:

Налог на имущество физических лиц в 2023 году: кто и когда должен платить

комментарии (0)

Другие интересные новости

В Бенине прошел концерт с участием российских исполнителей