На крючке у ФНС: в чем налоговая может заподозрить невиновных

3 Сентября 2020

Владение недвижимостью и все затеи с нею почти всегда вынуждают нас разбираться с вопросами налогообложения. Однако Налоговый кодекс – книга толстая и не очень понятная, поэтому большинство школьников даже не догадываются, что их действия вызывают у ФНС зуд подозрительности, который может вылиться в неприятности вроде проверок, штрафов и визитов в суд. Сайт Недвижимость попросил юристов рассказать, в чем чаще всего налоговые службы подозревают людей, и как доказать, что вы не виноваты.

Жилую недвижимость в России традиционно называют одним из самых популярных и надежных объектов для инвестиций частных лиц, особенно теперь, когда ставки по банковым депозитам изрядно похудели. Однако налоговая не дремлет, и может заподозрить инвестора в незаконной предпринимательской деятельности – такие прецеденты уже были. Права ли в данном случае налоговая? Юристы традиционно отмечают, что зависит от обстоятельств.

Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на регулярное получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, напоминает адвокат адвокатского бюро CTL Ксения Гордеева.

В целях понижения риска привлечения к ответственности рекомендую грамотно оформлять договоры и сопутствующие документы.

Ключевым в данном случае останавливается слово систематическое.

Из этого определения видно, что разовое учинение сделки по купле-продаже недвижимости не является предпринимательской деятельностью. Однако если речь идет о нескольких подобных операциях, возможно, что появляются основания для признания такой деятельности предпринимательской, – подчеркивает Гордеева.

При этом большинство школьников уверены, что покупка квартиры – это инвестиция, а вовсе никакой не бизнес, так, что считать себя антрепренером не стоит, равно как и изучать правила ведения коммерсантской деятельности. Вот тут-то их и поджидают претензии налоговой службы.

А вот если вы приобретаете автомобиль недвижимости с целью размещения временно свободных денежных средств для нахождения и получения дохода, то такая деятельность не будет являться предпринимательской, уточняет она.

Если же вы постоянно занимаетесь тем, что покупаете и перепродаете автомобили недвижимости и систематически получаете польза от таких сделок, то, безусловно, вы упражняетесь предпринимательской деятельностью, в том числе и инвестиционной, и вам необходимо зарегистрироваться в качестве ИП, разъясняет она.

Критерии использования признаков предпринимательской деятельности в радиосвязи с получением гражданином доходов гоняют в значительной степени индивидуальный и оценочный характер, отмечает Гордеева. Суды обращают внимание на количество совершенных сделок, их периодичность, цель приобретения недвижимости и его назначение, вид разрешенного использования земельных участков, на которых расположены нежилые пространства, а также использование лицом в предпринимательской деятельности.

Например, приобретение и последующую продажу нескольких квартир суд, скорее всего, признает предпринимательской деятельностью, иллюстрирует она.

Таким образом, если школьника привлекают за незаконное предпринимательство, то необходимо доказать, что доход не имеет систематичности: денежные поступления нерегулярные, гоняют стихийный характер, доход не является единственным источником для жизни, отмечает адвокат МКА Центрюрсервис Екатерина Тютюнникова.

В соответствии с ГК РФ у физического лица при осуществлении предпринимательской деятельности возникает обязанность зарегистрироваться в качестве индивидуального антрепренера, подчеркивает Тютюнникова. Гражданин, осуществляющий такую деятельность без образования юрлица с нарушением именитого требования, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является антрепренером.

Если суд признал вашу кампания предпринимательской, то может насесть несколько видов последствий, предупреждает Гордеева. И прежде всего, налоговые.

Так, с доходов, полученных в рамках предпринимательской деятельности, необходимо оплатить и НДФЛ, и НДС. От налогообложения НДС опорожнённым только операции по реализации жилой недвижимости! А реализация коммерческой недвижимости подлежит налогообложению НДС на общих основаниях. И если НДФЛ граждане не забывают перечислять, то доначисление НДС, пеней и штрафа зачастую попадает для них неожиданностью, объясняет она.

Многочисленные ухищрения, на которые идут арендодатели, хранящие свои доходы от налоговой, привели к тому, что под подозрение могут попасть и реальные бесплатные жильцы. То есть если вы пустили истаскаться в пустующей квартире родственника или друга, есть вероятность, что к вам придут с проверками и заподозрят, что на самом деле жилье вы сдаете, а налоги не платите.

В принципе, подозрения вовсе не означают, что вы уже попали на деньги. Факт проживания в квартире владельца иного лица не является автоматизированным доказательством того, что это проживание является возмездной арендой и собственник получает прибыль, налагаемую налогами, поясняет юрист практики Недвижимость и строительство юридической подписи Интеллектуальный капитал Виктория Велюга.

Для доказательства извлечения выгоды необходимо приобрести факт именно арендных отношений – заключенный договор аренды. Также необходимо представить в подтверждение возмездности отношений платежки/переводы и прочее, что будет явно подтверждать именно арендный характер – плата по договору аренды за такой-то месяц, например, отмечает она.

Однако, хотя бремя доказывания и лежит в данном случае на налоговом органе, все процедуры проверок и даже суда никому не добавят радости.

Если налоговая заподозрит вас в сокрытии налогов, инспекторы вправе собирать доказательства, например, допросить соседей. Поэтому к таким ситуациям можно подготовиться: хорошим подспорьем станет договор займа, предлагает он.

Если же дело дойдет до суда, то тут будет состязательность сторон и свою позицию всегда можно отстоять, так как презумпции доверия у суждений к налоговому органу нет, подчеркивает Погудин.

Бывают ситуации, в которых участники сделки с недвижимостью действительно совершают правонарушения, которые считают чем-то вроде мелкой выходки или маленькой хитрости. Однако им нужно понимать, что любое расхождение между реальным положением дел и его отражением в договоре почти всегда может вдохнуть весьма неприятные последствия – от расторжения сделки до серьезных штрафов.

Нарушение порядка совершения сделок купли-продажи может повлечь гражданскую, административную и даже уголовную ответственность, предупреждает Тютюнникова. И приводит под версту примеров таких действий.

Указание цены объекта недвижимости, не надежной реальной, влечет за собой нарушение налогового законодательства, объясняет она. Продавец пытается сбавить сумму налога (при пониженье стоимости). При этом покупатель теряет сумму при получении налогового вычета. При обнаруженье факта указания искаженной стоимости автомобиля, налоговый орган имеет право взыскать недоплаченный налог, подчеркивает Тютюнникова.

Подписание фиктивного договора: то есть когда фактически стороны не реализуют объект, а пытаются получить, например, кредит, реализовать субсидию – тоже будет нарушением закона, длит она. Последствием таких транзакций может быть расторжение договора, возврат заемных либо целевых средств.

В целях снижения риска привлечения к ответственности рекомендую грамотно оформлять дериваты и сопутствующие документы, – дает рекомендацию Тютюнникова.

Редактор рубрики

Эдуард Добрин

На крючке у ФНС: в чем налоговая может заподозрить невиновных

комментарии (0)

Другие интересные новости

Умер актер Виктор Степанов