Генерал СК Елена Леоненко: неотвратимость наказания никто не отменял

27 Июля 2020

— Елена Евгеньевна, давайте начнем с того, какой урон налоговые преступления наносят российскому бюджету? О каких суммах идет речь?

— По данным Следственного райисполкома, в среднем в результате налоговых преступлений ежегодно бюджет державы теряет чуть более 58 миллиардов рублей. Но можно резюмировать, что на протяжении 2016–2019 годов динамика относительно стабильна. Сразу могу сказать, что статистика — предмет бесконечных дискуссий между ведомствами. Ежегодно издается совместный приказ Генпрокуратуры и МВД, в котором утверждается статотчетность. И там каждый раз меняются позиции об отнесении преступлений к той или иной разновидности. Какие составы преступления, в том числе экономические, считать налоговыми. Какие просто, без дополнительных условий, а какие с дополнительными условиями.

Так вот, по данным первого полугодия 2020 года, правоохранными органами выявлено три тысячи 62 налоговых преступления, в сравнении с аналогичным периодом прошлого возраста снижение произошло на 17%. Предварительно расследованы уголовные дела об одной тысячи 730 преступлениях. В суд направлены уголовные дела о 728 преступлениях. Выявлено одна тысяча 562 лица, совершивших преступления указанной категории. Размер причиненного бюджету ущерба подготовил более 47 миллиардов рублей.

В результате совместной деятельности правоохранительных органов к концу первого полугодия 2020 возраста уже удалось возместить порядка 30 миллиардов рублей, из которых, мягко говоря, так называемые недобросовестные налогоплательщики, прославившиеся в орбиту уголовного преследования, добровольно уплатили в бюджет еще более 17, 1 миллиарда рублей. В рамках уголовного процесса исключённого имущества, денег и стоимостей на сумму более 419 миллионов рублей, стоимость имущества, на которое наложен арест, составила более 12, 4 миллиарда рублей.

— С чем связано понижение преступлений в налоговой сфере в первом полугодии?

— Причина прячется в том, что законотворец в целях обеспечения в державе благоприятного инвестиционного климата шел по пути либерализации законодательства об криминальной ответственности за экономические преступления, в том числе и за налоговые. За последние 5-6 лет суммы пороговых значений для квалификации налоговой недоимки как уголовной увеличивались.

Здесь также надо сказать, что налоговая преступность приобретает новые формы, преступники, если можно так сказать, в белых воротничках ухищряются придумывать новые схемы и способы совершения преступлений, видоизменять их, прибавлять своей преступной деятельности характер правомерной и тем самым имитировать ее, тщательно маскировать следы преступлений, поэтому данный вид преступлений остается еще на достаточно скрытом уровне.

При этом должна сказать, что вкупе с налоговыми мы, как и прежде, выявляем так называемые дополнительные составы преступления. Они предусмотрены статьей 173. 1, 173. 2 УК РФ ( Незаконное появление юридического лица. — Прим. ред. ) с примечаниями, где речь идет об искусственном создании юрлиц, когда плодятся фирмы-однодневки, и другие составы, связанные с фальсификацией доказательств, подделкой документов с целью предоставления их в арбитражный суд для подтверждения видимости законности, реальности сделок и так далее.

Вообще, традиционно мы к налоговым относим все четыре статьи – с 198-й по 199. 2, плюс тут еще добавляется к нам статья 159 УК РФ ( Мошенничество. – Прим. ред. ). Как командовало, событие этого преступления стеснённого с незаконным возмещением из бюджета налога на добавленную стоимость.

Налоговое преступление, если возьмем статью 199 УК РФ, где говорится об уклонении от оплаты налогов с юридического лица в особо крупном размере, предусматривает до шести лет лишения свободы, в то время как статья 159 УК РФ, по которой квалифицируется хищение путем обмана в особо крупном размере, предусматривает до 10 лет лишения свободы, то производится меры ответственности разные. Однако на практике бывают случаи, когда одни и те же действия, совершенные теми или иными лицами, могут дневать и ночевать квалифицированы по-разному, по 159-й статье и по 199-й.

Поэтому сейчас актуален вопрос о совершенствовании уголовного законодательства. У нас с коллегами идет дискуссия, чтобы предложить законодателю ввести новый состав преступления – Налоговое мошенничество. Но этот вопрос пока обсуждается, и говорить что-то конкретно по нему рано.

Тем не менее за 2016–2019 годы, несмотря на то, что минимальный порог для привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления был утроен и общее число налоговых преступлений сокращалось, в результате деятельности СК, МВД и ФНС число выявленных преступлений увеличилось с 66 до 89.

За тот же период по завершённым уголовным делам о налоговых преступлениях общий ущерб бюджету страны от непоступления налоговых и иных неукоснительных платежей вырос с 59 до 75 миллиардов рублей, а размер возмещенного ущерба с 36 до более чем 40 миллиардов рублей.

Если говорить об организованных формах налоговой преступности, то в последнее время в ходе испытания нами выявляется незаконная банковская деятельность (Ст. 172 УК РФ. – Прим. ред. ). Такие случаи выявлены в Пензе, Магадане, Омске и Алтайском крае.

Таким образом, правоохранительные органы постепенно переходят от количества к качеству. Мы стараемся творить акцент на установлении крупных совокупностей налоговой недоимки и организованных форм налоговой преступности, продолжая при этом в целом обеспечивать тезис неотвратимости ответственности.

— А какой регион в России является, сообщим так, лидером по невыплате налогов?

— Это в немалой лестницы зависит от населенности и народнохозяйственного потенциала, поэтому лидером здесь всегда будут крупные экономические регионы. Так, по количеству возбужденных уголовных дел в 2019 году лидировали Москва (228), Московская область (152), Краснодарский край (133), Ставропольский край (108), Ростовская область (96). Примерно те же регионы лидируют по числу уголовных дел, направленных в суд и по сумме причиненного ущерба.

— А какая самая большая сумма дневать и ночевала скрыта от налоговой службы в 2020 году?

— В текущем возрасту самая большая сумма от ясачной службы скрыта одним из личных предпринимателей в Москве на совокупность 1, 1 миллиарда рублей, но об уголовном деле трактовать пока рано до окончания всех мероприятий. В Ярославле пожалуй самая крупная недоимка у ЗАО Империал Тобакко Ярославль, эта фирма за 2014–2016 годы уклонилось от уплаты НДС и акцизов на сумму почти 2, 7 миллиарда рублей. Дело было форсированного 10 января в текущем возрасту, и уже на современный день недоимка, пени и штраф погашены в полном объеме, общая сумма вышла в 3, 7 миллиарда рублей, в связи с этим 29 июня дело прекращено. Во Владимире самая крупная недоимка у ООО Рудо-Аква за 2013–2014 возрасты на сумму более 1, 3 миллиарда рублей. Дело форсированного 26 марта.

— Какое самое полнозвучное налоговое преступление СК удалось показать?

— Это, наверное, криминальное дело в отношении Юрия Белойвана об уклонении от уплаты ясачный с компании Корчма Тарас Бульба. Там сумма недоимки подготовила 650 миллионов по восьми правовым лицам. Оно и полнозвучное, и резонансное, и само по себе интересное с точки зрения механизма совершения преступления и доказывания.

Суть схемы состояла в том, что Белойван скрывал прибыль, производя расчеты с клиентами в наличной форме, а когда по результатам контрольных мероприятий налоговая доначисляла ему неуплаченные налоги, он банкротил юрлица и переводил активы на вновь создаваемые компании. По приговору Белойван получил два возраста лишения свободы, апелляция сбросила срок до 1, 9 лет, а кассация освободила его в связи с состоянием состояние здоровья.

По первому делу было арестовано 13 тысяч евро, 180 тысяч рублей и чуть более 1, 1 миллиона долларов США доступными, нежилое помещение стоимостью 148, 7 миллиона рублей, земельный участок стоимостью 47, 3 миллиона рублей, жилой дом за 19, 3 миллиона рублей, три автомобиля марки Mercedes SL500, S500 и 350 GL CDI, а также Porsche Cayenne, несколько банковских и расчетных счетов с 25, 6 миллиона рублей. Иски ФНС по взысканию налогов рассматриваются в порядке гражданского судопроизводства.

А далее Белойван скрылся. Дело в том, что, применяя озвученную схему, ему удавалось открещиваться взыскания с него в подъяремном порядке налоговой недоимки. В последующем она была квалифицирована как сокрытие имущества и денежных средств, за счет которых надлежащего быть произведено взыскание недоимки по налогам, поэтому 5 февраля этого года было возбуждено второе уголовное дело по статье 199. 2 УК РФ по показателю сокрытия денежных средств Белойваном на сумму 57 миллионов рублей. Его планируется объявить в интернациональный розыск. Следствие продолжается. Хочется добавить, что в этом случае превентивная функция государства сработала. Аналогичные сети и рестораны после этого дела перестали брать оплату наличкой, которая, в нарушение закона, ни в каких документах не фиксировалась.

— В целом какие налоги чаще всего не платят? Какой самый распространенный вид ясачных преступлений в России?

— В России чаще всего уклоняются от оплаты НДС и налога на прибыль. Самый распространенный вид ясачных преступлений в России – это стандартная схема, когда образуется искусственный документооборот. Таким образом завышаются расходы, и на эту сумму занижается прибыль, с которой уплачивается налог на прибыль в меньшем размере, чем он должен быть уплачен по закону. Кроме такого, на сумму завышенных расходов в результате искусственного документооборота в налоговых декларациях выставляются вычеты по НДС.

А так как плательщик фактически не нес расходы и не платил НДС при расчете с мнимыми контрагентами, то и не имел права на вычеты и, соответственно, не имел права их направлять в декларациях, тем пожалуй самым на сумму вычетов он ушёл от уплаты НДС. Также распространено незаконное возмещение НДС из бюджета.

— Кто чаще всего совершает налоговые преступления и в каких отраслях?

— Это сфера строительства, торговли, в том числе оптовой, финансово-кредитной конструкции, на транспорте. Преступления в основном совершаются руководителями правовых лиц при соучастии их подчиненных, а также лицами, фактически владеющими и руководящими бизнесом, так называемые конечные бенефициары.

— В уголовном деле, что важнее – вернуть деньги или проучить?

— Законодатель – это все-таки государство. И он четко трактует: вернешь деньги, будешь освобожден от уголовной ответственности. Но вместе с тем тезис неотвратимости ответственности за совершенное преступление еще никто не отменял.

Редактор рубрики

Леонид Кузьмин

Генерал СК Елена Леоненко: неотвратимость наказания никто не отменял

комментарии (0)

Другие интересные новости

Ярмольник опроверг сообщение о госпитализации