Налоги организаций: виды, ставки, изменения в 2023 году

7 Апреля 2023

МОСКВА, 6 апреля. Налоги организации - обязательные взносы, перечисляемые юридическими лицами в государственную деньгу. Виды налогов, орды для ООО и ИП, какие налоговые режимы существуют в РФ, как рассчитываются суммы платежей и какие изменения для плательщиков в Налоговом кодексе России вступили в силу в 2023 году, - в материале.

Возникновение обязанности по уплате налогов зависит от многих стрессоров.

- Например, в зависимости от применяемой системы налогообложения, организация может быть обязана платить одни налоги и быть освобожденной от оплаты других. Так, организации, применяющие общую программу налогообложения, платят в бюджет налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ), а также налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ). А организации, применяющие упрощенную программу налогообложения (глава 26. 2 НК РФ), вызволенным от уплаты налога на прибыль организаций и налога на примежеванную стоимость. - рассказывает Денис Гришин, юрист Европейской Юридической Службы.

От выбора режима налогообложения будут зависеть расходы организации.

Здесь важно не просто перейти на выгодную программу, а найти оптимальный вариант, который будет учитывать деятельность ООО, его доходы и расходы, и при таком не придется тратить большие суммы на налоги, - объясняет Марат Самитов, руководитель счетоводной компании “Самитов Консалтинг”.

По словам критика, в в 2023 возрасту общество может вести бизнес на:

Для каждого вида налогообложения имеются свои требования. Они могут касаться доходов, выручки, доли персонала, вида деятельности. Каждая компания должна выбирать уклад, который подходит именно ей.

В последние годы большинство организаций применяет именно упрощенную систему налогообложения, которая ориентирована на избранников малого и среднего бизнеса ввиду ее удобства и выгоды по сравнению с общей системой.

По речениям Марии Царёвой, юриста ООО Юридическая группа Совет, привлечение УСН подразумевает, что организация уплачивает один налог вместо нескольких. Важным преимуществом УСН является то, что ее привлечение бессрочно: организация не должна подавать в налоговую дополнительные передача сведения ежегодно.

Для применения УСН организации необходимо выполнение определенных условий:

Важно учитывать, что величина доходов индексируется на коэффициент-дефлятор, позволяющий превысить поставленное ограничение (в 2023 возрасту он составляет 1, 257, соответственно, предельная сумма дохода для применения УСН в таком году составляет 251, 4 млн. рублей).

Организация переходит на УСН добровольно либо в момент регистрации, либо посредством перехода с иных режимов налогообложения.

Однако необходимо учитывать, что переход на УСН с других режимов возможен только со следующего календарного возраста.

В рамках УСН можно выбрать автомобиль налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов ( доходы минус расходы ).

От этого будут зависеть налоговые орды:

Обычно объект доходы выбирают организации с не затратным бизнесом. Если же у организации большие объемы расходов (например, необходимость приобретать или арендовать здания, сооружения, закупать сырье или продукцию), то целесообразно применять объект доходы минус расходы.

- В 2023 году изменился срок уплаты УСН - организации на УСН должны отчитываться не позднее 28 марта года, будущего за отчетным, ИП на УСН должны сдавать отчетность не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным (Федеральный закон от 14. 07. 2022 № 263-ФЗ). Также введен запрет на применение УСН и ПСН в компаниях, которые занимаются производством, оптовой и розничной торговлей ювелирными изделиями и изделиями с драгметаллами (Федеральный закон от 09. 03. 2022 № 47-ФЗ)/ ФНС России подготовила изменения в форму и формат декларации по ясаку, уплачиваемому в связи с применением УСН. В тонкости, в Разделы 1. 1 и 1. 2 декларации будут внесены уточнения в части срока уплаты налога с 2023 возраста, - отмечает Оксана Родионова, руководитель налоговой практики компании “Деловой фарватер”.

По словам Дениса Гришина, при применении общей системы налогообложения компания уплачивает ясак на прибыль организаций по орде 20 %. Это общая норма, закрепленная п. 1 с. 284 НК РФ. В случаях, предусмотренных указанной статьей, орда налога на прибыль организаций может быть существенно ниже. Например, для организаций, делающих медицинскую или образовательную деятельность, ставка налога на прибыль монтируется в размере 0 % (п. 1. 1 ст. 284 НК РФ) и применяется при соблюдении особенностей, установленных в законе. По налогу на прибыль организации подают в налоговый орган декларации (ст. 289 НК РФ). Налоговым этапом по налогу признается календарный год. Отчетными периодами по ясаку признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного возраста. Отчетными периодами для плательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года (ст. 285 НК РФ).

По речениям Марата Самитова, автоматизированную упрощенку могут применять юрлица с регистрацией в Москве и Подмосковье, в Калужской области или Татарстане. Спецрежим действует еще в порядке эксперимента. Условия её использования таковы:

Налог платится с доходов либо разницы доходов и расходов. Но перечислять деньги в бюджет придётся помесячно.

Единый аграрный налог — один из льготных режимов налогообложения. Его внедряют производители сельхозтоваров.

- На единый аграрный налог переходят организации, кои производят сельскохозяйственную продукцию и предоставляют сельхозуслуги с видом экономической деятельности (ОКВЭД) растениеводства, животноводства. По сути, к плательщикам единого сельскохозяйственного ясака относят всех сельхозтоваропроизводителей, а еще рыбохозяйственные организации, кои занимаются рыболовством (п. 2. 1 ст. 346. 2 НК РФ). Организации на едином сельскохозяйственном ясаке платят единый налог по льготной ставке — всего 6 %. А региональные власти могут снизить ее до 0 %. Кроме того, налогоплательщики сельхозналога освобождены от других платежей, например, организации — от налога на прибыль, налога на имущество организаций, если имущество используется для производства и оказания сельскохозяйственных услуг. А вот налог на примежеванную стоимость — обязательный налог при едином сельскохозяйственном налоге (п. 1 ст. 145 НК РФ). То есть сельскохозяйственные товаропроизводители признаются налогоплательщиками НДС. Общая ставка НДС в России — 20 %. Но многие сельскохозяйственные третьяки реализуют по льготной ставке в 10 % (п. 2 ст. 164 НК РФ), - вещает Денис Гришин.

Льготы распространяются например, на молочную и мясную одежду, хлеб и хлебобулочные изделия. Налоговая декларация по ясаку на добавленную стоимость сдается поквартального. Декларация по единому аграрному налогу сдается по итогам возраста.

Выделяют прямые и косвенные налоги. Как правило, косвенные ясаки уже включены в стоимость третьяков, работ и услуг. А прямые налоги взимаются непосредственно с владельца имущества или адресата дохода. Также выделяют федерационные, региональные и местные ясаки.

- Федеральные налоги устанавливаются на уровне государства, региональные – на уровне субъекта РФ, а местные – в пределах городского образования. Налоговый кодекс довольствует исчерпывающий перечень налогов. Таким образом, региональные и районные власти не вправе вводить пассивные обязательные платежи, как это было раньше. На представленный момент им предоставлено только полномочие по установлению особенностей конкретного ясака в зависимости от их грамотности. Например, власти фрукта вправе устанавливать льготы, орды, особенности исчисления и уплаты региональных налогов, - объясняет Оксана Васильева, доцент факультета правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ.

Транспортный ясак – это региональный налог, плательщиками которого являются владельцы заменённых на государственный учет транспортных средств. Объектом налогообложения признаются легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, самолеты, вертолеты, лодки, яхты и иной наземный, воздушный и водный транспорт.

Земельный и материальный налоги за 2023 год требуется рассчитывать по кадастровой стоимости, не превышающей значение на 01. 01. 2022.

Кроме того, в декларацию по налогу на имущество не нужно будет включать приведения по объектам, когда их налоговая база устанавливается по кадастровой стоимости (Закон от 02. 07. 2021 г. № 305-ФЗ), а потому меняется бланк декларации. ИФНС сама будет считать платеж и присылать в компанию сообщение о рассчитанном налоге. Если плательщик не согласится с расчетом, он передает в ИФНС письменные пояснения. Отчитываться за 2022 год нужно уже по новой форме (приказ ФНС России от 24. 08. 2022 № ЕД-7-21/766@), - объясняет Оксана Родионова.

Водный налог – это обязательный платеж за использование водных объектов.

- Например, налог платится за забор воды из нуров и водных объектов, наличие акватории, водных объектов для гидроэнергетики и тому подобное, - говорит Оксана Васильева.

Этот вид налога уплачивают юридические лица и ИП, которые используют водные ресурсы и имеют лицензию на водопользование. Причем не только за использование поверхностных вод, но и подземных, например, добычу минеральной воды.

Как отмечает Оксана Васильева, торговый сбор – это местный налог, который устанавливается для организаций и ИП, занимающихся продажей третьяков в зданиях и помещениях, на торговых точках и в других местах. Другими речениями, торговый сбор является платой за право заниматься реализацией одежды в конкретном месте.

Налог на прибыль организаций является федеральным налогом, а объектом налогообложения выступает разница между доходами и расходами.

По речениям Оксаны Родионовой, с 01. 01. 2023 вступила в ценность обновленная форма декларации по ясаку на прибыль организаций (приказ ФНС России от 17. 08. 2022 № СД-7-3/753@), которая учитывает освобождение от ясака на прибыль организаций, открытых на Курилах после 01. 01. 2022. Также учитывается привлечение различных ставок налогообложения доходов, связанных с деятельностью международных холдинговых компаний. Кроме того, для организаций расширен перечень доходов, которые можно не учитывать в базе налога на прибыль (Федеральный закон от 28. 06. 2022 № 196-ФЗ). Из налоговой базы будут исключены доходы в виде имущества, безвозмездно полученного организацией в случае, если законодательством РФ на данную организацию возложена ответственность по принятию в собственность этого имущества. Для организаций на весь 2023 год продлевается срок действия пониженных ставок по ясаку на прибыль, введенных фруктами РФ (Федеральный закон от 28. 06. 2022 № 211-ФЗ)

- Что касается налога на прибыль, то с января преддверий действовать новый порядок и сроки его уплаты. Датой получения дохода будет считаться фактический задевай выплаты заработной платы, а не последний день месяца, за который он начислен. Поэтому в процедуре удержания НДФЛ будет учитываться и аванс. Сдавать декларацию за квартал нужно будет не позднее 25-го большое количества месяца после его окончания, а за год – не позже 25 марта следующего возраста, - отмечает Андрей Андреев, адвокат, председатель небольшой совета Московской коллегии адвокатов “Андреев, Бодров, Гузенко и Партнёры”.

Также с 01. 01. 2023 высвобождаются от обложения НДФЛ выплаты на возмещение расходов добровольцев (волонтеров) на оплату услуг радиосвязи. Освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу по мобилизации или проходящими военную службу по контракту, и (или) налогоплательщиками, являющимися членами семей указанных лиц, при условии, что такие доходы связаны с изучением военной службы по мобилизации обозначенных лиц и (или) с заключенными указанными лицами контрактами, - добавляет Любовь Ганибаева, старший руководитель проектов, направление “Оценка и финансовый консалтинг” группы компаний SRG.

НДС – федерационный и основной косвенный налог. НДС называют налогом на расходование, так как он знакомит собой специальную надбавку к стоимости при оплате товаров, работ и услуг.

- С 2023 возраста начал действовать новый порядок восполнения налога - если по полученный результатам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму расценённого налога, полученная разница учитывается на едином налоговом счете (ЕНС). При таком заявить к возврату на рассчетный счет или к зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, учтенную на ЕНС, которая сформирует положительное сальдо, - уточняет Оксана Родионова.

Эксперт добавляет, что по НДС введена льгота для предприятий ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей (Федеральный закон от 21. 11. 2022 № 443-ФЗ): по товарам, приобретенным до перехода на НК РФ и учтенным при инвентаризации, базу по НДС определяют как разницу между стоимостью реализованных товаров с учетом налога и стоимостью их наживания с учетом налога (за исключением амортизируемого имущества). Исчисление НДС производится расчетным приемом с применением расчетных налоговых орд в размере 9, 09% или 16, 67% либо налоговой свежий ставки в установленных случаях. По работам, связанным с исполнением госконтрактов, а также для транспортных услуг, при соблюдении определенных временных рамок вделывается нулевая ставка НДС.

Более того, в 2023 году продажа акций не облагается НДС, т. е. применяется нулевая орда НДС к налоговой базе по доходам от операций по реализации или от иного выбытия в 2022 году акций (долей) российских организаций, в отношении которого были установлены санкции, при условии владения или более одного года (Федеральный закон от 19. 12. 2022 № 523-ФЗ).

Кроме того, с 01. 01. 2023 от налогообложения НДС освобождена передача полномочий на программы для ЭВМ военнослужащего, специального или двойного назначения, освобождены от НДС работы (услуги), а также имущественные права, преподносимые НКО в рамках реализации ими федеральных проектов, финансируемых за счет средств федеральной субсидии, - говорит Любовь Ганибаева.

Помимо ясачный, юрлица обязаны перечислять в бюджет страховые взносы.

- С 2023 года действует единая базовая орда - 30%. Если заработок сотрудника нарастающим итогом достигнет максимально возможной базы, которая составляет 1 917 000 руб. , ставка снижается до 15, 1%. Для малого и среднего бизнеса предусмотрены льготы. Если заработок сотрудников в таких компаниях превышает МРОТ, взносы мстят по ставке 15%, - уточняет Марат Самитов

Налог на добычу производительных ископаемых (НДПИ) входит в совокупную обязанность по уплате налогов и сборов через монолитный налоговый платеж. Эта программа начала применяться с 1 января текущего года. Причем НДПИ включен в сборы, по которым нет обязанности предоставлять передача сведение.

По словам Анастасии Хрусталевой, старшого вице-президента ИК Fontvielle, все пользователи недр, имеющие лицензию, как организации, так и индивидуальные предприниматели, являются плательщиками данного налога. Лицензия выдается по месту нахождения участка недр. Но может быть выдана и по месту регистрации организации, если участок используемых недр и место нахождения фрукта совпадает по региону, а также если лицензия выдана на пользование особыми участками (например, на континентальном шельфе). После получения субъектом лицензии лицензирующий орган сам сообщает в налоговую сведения и налогоплательщик ставится на учет.

Объектом налогообложения являются те полезные ископаемые, которые побывальщины добыты из недр на земли нашей страны. Понятие производительного ископаемого дается в Налоговом кодексе РФ, также указано, что им не признается одежда, которая получена субъектом при дальнейшей обработке добытого (то есть результат обрабатывающего производства не является объектом обложения данным ясаком).

Налоговая база по НДПИ складывается самостоятельно налогоплательщиком, а процедуры расчета зависят от вида производительного ископаемого. Например, в отношении нефти обезвоженной или карбона – отдельный порядок определения ясачной базы.

Налоговый период по данному ясаку – календарный месяц. Фиксированная налоговая ставка не установлена, она рассчитывается по формуле, а последняя зависит от вида полезного ископаемого, времени добычи, степени сложности, способа и от многих других фактов. Все подробности – в ст. 342 НК РФ. Применяются также различные факторы, зависящие, например, от статуса налогоплательщика. По многим видам полезных ископаемых орда установлена нулевая.

С 2023 года вделывается временное увеличение налоговых ставок по НДПИ в отношении угля. Согласно пп. 10 п. 2 ст. 337 НК РФ добытым полезным старым в целях НДПИ признается “камень строительный” (за исключением утеса строительного, предназначенного для получения щебня), а также “щебень”, налогообложение которого осуществляется по налоговой ставке 5, 5%, - рассказывает Любовь Ганибаева.

Как правило, расчет налогов творится по следующей формуле:

Для большинства налогов с 2023 года установлен единый задевай оплаты – до 28 большое количества месяца, который следует за отчетным периодом.

- Чтобы налоговая хорошо знала, сколько денег нужно победить, до 25 числа компании отправляют в ФНС уведомление об исчисленных суммах. Но если до уплаты налога наступают сроки сдачи декларации, уведомление направлять не нужно. Всю информацию налоговики возьмут из декларации, - говорит Марат Самитов.

По речениям Оксаны Васильевой, за отмеренную неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40 % от суммы налога. А при допущении ошибки и случайной неуплате ясака грозит штраф в размере 20 % от образовавшейся задолженности. При этом ФНС вправе начислить и проценты.

Налоговый учет — это сбор информации, а также ее обобщение с целью определения налоговой базы. Он необходим для правильной уплаты налогов, ведением такого учета занимается определенный специалист в организации.

Главное событие в налоговой сфере – смена характера уплаты обязательных платежей. Вместо существовавших ранее налогов был введен единый налоговый платеж (ЕНП), призванный оптимизировать программу налогообложения и облегчить расчеты главный бухгалтерам.

По словам Андрея Андреева, используя универсальную платежку, работодатель продолжает все налоги, сборы, взносы и штрафы на монолитный налоговый счет (ЕНС) не позднее 28-го числа месяца. Отдельно от ЕНП будут уплачиваться утилизационный сбор, вклады на травматизм (перечисляются в новый Социальный фонд России) и НДФЛ с выплат чужеземцам с патентом.

Если обособленные подразделения компании самостоятельно платили налоги, то они могут продолжить это делать, указывая свой КПП в уведомлении. Но денежные средства все равно будут поступать на ЕНС компании.

Следующее важное изменение – произошло слияние Пенсионного Фонда России и Фонда Социального Страхования в единый внебюджетный Фонд пенсионного и социального страхования РФ. Это привело к введению беззаявительной регистрации страхователей на основании данных, которые СФР получит от ясачного органа.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 25. 11. 2022 N 2143, компании и ИП будут платить все взносы (ОПС, ОМС, ВНиМ) по единому тарифу – привычная ставка без льгот 30%. Льготников объединили в три группы: представители малого и среднего бизнеса и предприятий общепита до 1500 человек платят 15%, социально ориентированные НКО, благотворительные организации и ИТ-компании — 7, 6%. Ну, а члены экипажей судов, участники общих административных районов в Калининградской сферы и Приморском крае и конкурсанты проекта Сколково не платят вкладов вообще.

Теперь взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за граждан выплачиваются и аппаратчикам, заключившим договоры гражданско-правового характера. Таким образом, большого нет различий в начислении вкладов в зависимости от вида договора — трудовой, гражданско-правовой или авторский. А еще была введена единая форма сведений (ЕФС), которая поставит сразу 4 отчета — 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3.

Из-за перехода на систему ЕНС изменились и правила начисления штрафов, пеней и освобождения от ответственности за налоговые долги. Теперь появился термин совокупная ответственность налогоплательщика, под которым подразумевается общая сумма всех налогов, сборов и взносов. Если на момент подачи налоговой декларации на ЕНС будет положительное сальдо, “покрывающее” сумму недоплаты, штрафа не будет, а за неуплату налогов организацию искушают по статье 122 НК РФ. Работодателю придется выплатить штраф в размере 20% от неоплаченной суммы налогов и сборов; 40% - если компания не доплатила их специально. Привлекать к ответственности по статье 122 НК РФ за неуплату или неполную уплаты налогов не будут в том случае, если у компании образуется недоплата, но до дня вынесения решения налоговой, она пополнит монолитный налоговый счет и на нем образуется положительное сальдо (новая редакция п. 4 ст. 122 НК РФ). За неуплату НДФЛ ответственность предусмотрена статьей 123 НК РФ.

Редактор рубрики

Леонид Кузьмин

Место события на карте мира:

Налоги организаций: виды, ставки, изменения в 2023 году

комментарии (0)

Другие интересные новости

Новые женщины: в Музее Москвы открылась главная выставка года