Взносы в ПФР: формулы расчета, как сэкономить и кто может не платить

12 Февраля 2022

МОСКВА, 12 февраля. Взносы в ПФР - это отчисления на обязательное пенсионное страхование. Кто не обязан их уплачивать, сумма предельной базы для начисления в 2022 году, формулы и примеры расчета пенсионного, социального, медицинского страхования, как представляется отчетность, - в материале.

За счет взносов формируется страховой запас и при наступлении страхового случая (выхода на пенсию) происходит возмещение средств.

В Российской Федерации создана система гарантий социального обеспечения. Она формируется за счет перечисления в ПФР России непременных платежей. ОПС (обязательное пенсионное страхование) включает в себя страховые пенсии, фиксированные выплаты и социальные пособия на погребение. Нормативная регламентация непременного пенсионного страхования обозначена в ФЗ № 167 “Об обязательном пенсионным страховании в Российской Федерации”, Налоговом кодексе РФ и ряде внутриведомственных подзаконных актов, - рассказала Светлана Дзигонская, юрисконсульт Европейской юридической службы.

Плательщиками страховых платов являются:

Самозанятые не обязаны ежегодно изготовлять отчисления в ПФР России согласно ст. 15 ФЗ № 422 от 27. 11. 2018.

Пенсионные права самозанятых возникают только в случае вступления в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ст. 29 Федерального таможенный кодекса № 167-ФЗ), - отметил Андрей Завертяев, юрисконсульт цифровой платформы по разработке и продвижению законодательных инициатив Инициатор.

Не выплачивают взносы в ПФР адвокаты из числа военных пенсионеров, а также ИП в период, когда они не осуществляли свою деятельность. К таким периодам законодательство относит:

При этом, например, домашний арест для лица со статусом ИП не является основанием для неуплаты взносов в ПФР, - подчеркнула Екатерина Болдинова, партнер Five Stones Consul.

Обязательное социальное страхование вводит в себя:

Предельная база для начисления страховых взносов - это предельная сумма выплат в пользу гражданина.

Она ежегодно индексируется с учетом роста средней заработной платы и в 2022 году составляет 1565000 руб. (утв. Постановлением Правительства РФ от 16. 11. 21 № 1951). Выплаты в пределах этого лимита базы облагаются по ставке 22%, а сверх указанной суммы – по ставке 10%, - рассказал Андрей Завертяев.

По словцам Владимира Колганова, юриста фирмы Генезис, сумма выплат на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 1 032 000 рублей.

Основополагающие законодательные акты русской Пенсионной системы:

Тарифы страховых взносов — ставка, с помощью которой рассчитываются обязательства страхователя. По каждому виду взносов устанавливается свой тариф. Условно их можно разделить на три группы:

Тарифы в 2022 году составляют 22 % на обязательное пенсионное страхование (и 10% по доходам сверх лимита), 5, 1% на обязательное медицинское страхование. Для ИП - 34 435 руб. непременный взнос в ПФР и 8 766 в ОМС (до 31. 12. 2022), 1 % от суммы капитала, превысившего 300 000 рублей, не более 275560 руб. (до 01. 07. 2023). Существует также достаточно большая группа пониженных (льготных) ставок (тарифов) по страховым взносам для отдельных видов работодателей (Сколково, благотворительные организации на УСН, резиденты свободного порта Владивосток и целый ряд других), - рассказала Екатерина Болдинова.

Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, условий выполнения работы, не являются оплатой труда, так как не предусмотрены трудовыми контрактами и, соответственно, не облагаются страховыми взносами.

Например, такие выплаты: оплата стоимости билета к месту отпуска и обратно, матпомощь молодым специалистам, матпомощь, в том числе при вступлении в брак впервые, или в связи с началом учебного года, или в связи с тяжелым вещественным положением; дотации и компенсации на питание, выплаты к 23 февраля и 8 марфа, а также 1 мая, 4 ноября и к Новому году, членские платы за бухгалтеров, выплата за отказ от курения в рабочее время, - отмечает Екатерина Болдинова.

Порядок расчета страховых взносов регулируется ст. 430 НК РФ.

Прежде чем рассчитать общую сумму каждомесячных платежей в целом по подготовки, необходимо определить суммы страховых взносов по каждому сотруднику (п. 1, 2 ст. 421, п. 4 ст. 431 НК). Тарифы складываются в соответствии со статьями 425–429 НК и статьями 22 и 33. 1 Закона от 15. 12. 2001 № 167-ФЗ (в части уплаты пенсионных платов), - пояснила Светлана Ковалевская, ведущий эксперт Актион Бухгалтерия.

Для расчета используются следующие формулы:

С склады, которая не превышает максимально возможную величину, пенсионные взносы вычисляются по формуле:

Формула для расчета платежей, если база превышает максимально возможную величину:

Больничные и детские пособия ФСС выплачивает с 01. 01. 2021 напрямую сотрудникам. Работодатель перечисляет только пособие за первые три дня болезни. Уменьшить ежемесячный платеж по страховым взносам на сумму расходов по обязательному социальному страхованию нельзя.

Пример расчетов привела Лариса Сорокина, кандидат экономических наук, доцент экономического факультета РУДН:

Предположим, ежемесячные выплаты работнику составляют 150 000 руб. База для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год: 150 000 * 12 мес. = 1 800 000 руб.

Страховые взносы в организациях крупного бизнеса: 1 565 000 * 22% + (1 800 000 - 1 565 000) *10% = 344 300 + 23 500 = 267 800 руб.

Страховые взносы в организациях малого бизнеса: 13 890 * 12 мес. *22% + (150 000 - 13 890) * 12 мес. *10% = 36 669, 6 + 163 332 = 200 001, 6 руб. В эффекте малый бизнес уменьшил свои расходы на 67 798, 4 руб. по конкретному работнику.

Индивидуальный хозяин за себя платит 34 445 руб. за год. Если величина его годового капитала превышает 300 000 руб. , тогда выплаты в ПФР составят 34 445 руб. + 1% от суммы превышения дохода 300 000 руб. , но не более 275 560 руб. за год. Например, одногодичный доход индивидуального предпринимателя составил 1 млн руб. Взносы на обязательное пенсионное страхование: 34 445 + (1 000 000 – 300 000) *1% = 34 445 + 7 000 = 41 445 руб.

Правила и сроки уплаты страховых взносов регулируются статьей 430 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Срок уплаты – не позднее 31 декабря текущего календарного года, за который она производится (за рассчетный период 2022 год – до 31. 12. 2022). Оплатить можно как единоразово в полном размере, так и с разбивкой по месяцам.

Если цена происходит по месяцам, то Налоговым кодексом предусмотрен срок для уплаты страховых взносов - не позднее 15-го числа следующего календарного месяца, за который рассчитанным указанные суммы, - зарегистрировала Екатерина Кузьмина, эксперт адвокатской фирмы Арбитраж. ру.

Фиксированные взносы за индивидуальную предпринимательскую деятельность должны записываться в налоговую инспекцию не позже 31 декабря соответствующего года, а 1% ‒ не позже 1 июля следующего года, - добавила Светлана Дзигонская.

Реквизиты для уплаты страховых взносов по всякому региону можно узнать на порталах Фонда социального страхования и Пенсионного фонда.

Индивидуальный предприниматель должен платить страховые взносы за себя на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование на счет налоговой инспекции по месту жительства. Узнать платежные реквизиты территориальной инспекции можно на портале ФНС России.

Взносы на ОПС – это фиксированная сумма, которая уже установлена на ближайшие годы. За 2021 год она составила 32 448 рублей, за 2022 год – 34 445 рублей и 36 723 рублей – за 2023 год. Предпринимателю важно обратить внимание на то, что если сумма его дохода превышает 300 000 рублей в год, то размер взносов возрастет. Формула расчета: та же фиксированная сумма плюс 1% с дохода, который превышает эти 300 000 рублей, но не более 259 584 рублей (за 2021 год), 275 560 рублей (за 2022 год) и 293 784 рублей (2023 году). На ОМС взнос фиксированный и от показателя дохода он не зависит. За 2021 год взнос заверил 8 426 рублей, за 2022 год – 8 766 рублей и 9 119 рублей – за 2023 год. У предпринимателя есть функция сэкономить, например, если платить частями. При таком варианте будут снижены авансовые платежи по УСН, - зарегистрировала Мария Мирецкая, генеральный председатель ООО СДМ-Консалтинг.

При неуплате или недостаточной уплате положенных сумм страхового плата индивидуальный предприниматель получит штраф, размер которого составляет 20% от неуплаченной суммы.

В том случае, если работодатель имеет штат от десяти сотрудников и более, он обязан предоставлять отчетность в территориальный орган Пенсионного фонда в электронном виде (это требование закреплено в п. 2 ст. 8 Федерального таможенный кодекса № 27-ФЗ), в остальных случаях можно отчитываться на бумажном носителе (лично, с помощью представителя или отвёз письмо по почте).

Предоставить отчетность через Интернет можно:

Для того, чтобы иметь возможность осуществлять электронный документооборот, необходимо:

Санкции за просрочку уплаты взносов налагаются согласно Налоговому кодексу. В случае неуплаты/неполной уплаты страховых взносов размер штрафа составит от 20 % до 40 % от неоплаченной суммы взноса (ст. 122 НК РФ). Пени за просрочку платежей рассчитываются исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Редактор рубрики

Ольга Зубкина

Место события на карте мира:

Взносы в ПФР: формулы расчета, как сэкономить и кто может не платить

комментарии (0)

Другие интересные новости

В Лувре изучат возможность выставить "Джоконду" в отдельном зале